应收账款的管理和处理涉及多个方面，以下是一些关键步骤和注意事项：
应收账款的生成
确认销售收入：当企业销售商品或提供劳务并满足收入确认条件时，应确认销售收入。此时，应借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。如果企业是小规模纳税人，则直接贷记“应交税费——应交增值税”科目。
记录应收账款：在确认销售收入的同时，企业应在会计账簿中记录应收账款。应收账款的入账金额应与销售收入金额一致，并明确标注客户名称、发票号码、销售日期等信息，以便后续跟踪和催收。
应收账款的后续处理
客户付款：当客户支付款项时，企业应借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。这表示企业已经收到客户的款项，并相应减少应收账款的余额。
应收账款的催收：如果客户未能按时支付款项，企业应及时进行催收。催收过程中，企业应保持与客户的沟通，了解客户的支付能力和意愿，并采取相应的措施促进款项的回收。
坏账准备：为了应对可能发生的坏账损失，企业应根据实际情况计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应符合会计准则的规定，并在会计账簿中进行相应的记录。
应收账款的管理
专人负责：应收账款必须有专人负责跟踪与催收，原则上谁签单谁负责到底。负责人的利益应与应收账款回收情况相关联，如影响年终奖金、评优和晋升等。若负责人变更，要确保责任和利益延续，且后续接手者收款利益可适当加大，以激励其积极催收。
完善的制度：制度对有规模的企业解决应收账款问题至关重要。它能明细问题、分散风险、统一思想。应收账款管理制度要涵盖流程、额度、账期、客户信用管理、保理等环节，并结合企业实际制定具体操作方式，且要随企业发展和市场变化适时调整完善。
系统性思维：应收账款管理要有事前、事中、事后的全过程管理思维。事前要评估客户信用、研究付款方式、分析账期和赊销额度、完善销售合同条款；事中密切关注客户经营状况，保留各环节签字记录为证据链；事后催收要综合施策，根据情况采用不同方式，必要时运用法律手段，同时内外施压，保障款项回收，降低风险。
公司注销时的税务处理
根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业在不再持续经营的情况下，应当将其全部资产（包括应收账款）按照可变现价值或交易价格确认为资产转让所得或损失。这意味着，账面上的应收账款需要得到妥善处理。如果账面上的应收账款未能收回，根据税法规定，这部分无法回收的款项可以作为坏账损失处理，但企业需要提供相应的证明材料以支持其税前扣除的申请。
通过以上步骤和措施，企业可以有效地管理应收账款，降低坏账风险，并确保在税务处理上符合相关法规要求。